Сплошная проверка

Сплошная (несистематизированная) проверка предполагает рассмотрение всех документов по мере свершения хозяйственных фактов, что позволяет прежде всего ознакомиться с учреждением и конкретным составом его хозяйственных операций.

Такой способ дает возможность установить отдельные неблагополучные факты, выявить направления, по которым необходимо провести в дальнейшем углубленную проверку.

Несистематизированный просмотр документов позволяет также определить качество первичного учета, проверить подлинность и законность документов, выявить составленные с нарушениями документы и подлоги.

На юридическом языке исправление официальных документов в корыстных целях называется подлогом.

Служебный подлог – внесение должностным лицом, государственным служащим или служащим органа местного самоуправления, не являющимся должностным лицом, заведомо ложных сведений в официальные документы, искажающих их действительное содержание, для получения личной выгоды.

Недоброкачественные документы можно классифицировать по следующим группам:

• неправильно (неполно) оформленные (отсутствие необходимых реквизитов, подписей, необоснованное применение нетиповых документов, нарушение требований, установленных законодательством РФ);
• подложные, являющиеся орудием злоупотреблений и подлежащие исчерпывающему анализу.

Такое нарушение наказывается штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев. Виновного могут арестовать на срок от трех до шести месяцев либо лишить свободы на срок до двух лет.

Если внешне подложный документ выглядит идеально или нет возможности установить исполнителя подлога, назначается экспертиза в составе экспертов-криминалистов подразделений МВД России.

Для того чтобы собрать доказательную базу преступления, следователь задействует специалистов по судебной экспертизе разных направлений: бухгалтерского, почерковедческого, компьютерно-технического и т.д.

Различают подлоги материальные и интеллектуальные.